BAT 和外企工作，也会避税吗？

Quaintjade

2016-10-31 16:37:00 +08:00

1. 合理避税（合法）
我想说，通过年终奖与工资之间的分配来减少个税，这叫税务筹划（正大光明的避税），连注册会计师考试题都直接考(2014 税法第 24 题)：
http://www.dongao.com/zckjs/xtzs/201506/239887.shtml
http://www.dongao.com/zckjs/xtzs/201506/239890.shtml

个税的发展方向应该是综合纳税，也就是说无论你是一个月赚一万，还是一年一次性赚 12 万，交的个税应该相同。现在是因为税收制度不够成熟，所以企业得自己穷折腾，美其名曰避税。如果改综合纳税，不会有年终奖筹划这种避税。

好的企业应该是会帮员工合法避免一些个税的。

2. 灰色地带（严格来说非法，但合情理，大家都这么做，税局几乎不管）
月饼税知道吗？严格来说所有公司直接发放的福利都要缴纳个税，所以月饼是要交税的。
但中国传统节日发个福利都要收税，简直 ZZ ，所以大部分企业实际都不交。税局一般也觉得收这税不合情理，所以只要价值不太过分也不会管。
当然，也有少数公司会帮员工承担掉个税。

Quaintjade

2016-10-31 16:38:24 +08:00

3. 灰色地带（税务法规、税务局执行混乱）
差旅补贴、餐食补贴等，这是个税务局自己和自己打架的东西。
首先，国税发[1994]089 号说“差旅费津贴、误餐补助...不征税”，感觉很好是不是？
http://www.chinaacc.com/new/63/67/88/1994/3/ad96751011113349911575.htm

然而税务总局在线问答又说“单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应并入当月工资薪金计征个税，但如果单位是根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得计征个税”。这真是 MDZZ 。红头文件没说，在线问答怎么就冒出这规定了？
http://news.xinhuanet.com/fortune/2012-04/11/c_111765724.htm

然后地方税务局实际执行时又是不同的。
比如广州好像规定了补贴标准是 100 元 /天，所以如果直接支付出差餐食补贴是 200/天，那么 100 元不交个税，另 100 元交个税。
又比如上海没有规定补贴标准，所以直接支付的补贴全额都是要交税的。

最后企业实际执行时嘛，大的外企一般会按当地税务局说法来扣缴个税。另一些公司是私下定个补贴标准，员工可以拿差旅发票在限额内报销。
没有发生差旅却拿发票来抵补贴，严格来说是作假，然而一般不容易查到，税务局一般也睁眼闭眼。

4. 灰黑色地带（违法，但有许多公司这么做，管不管看心情）
社保公积金按最低标准缴纳，某些省市大部分公司都这么做，这些地方的社保局平时不管，哪天想找某企业茬就用这来罚款。
一线城市大公司现在按实缴纳的比较多，但也有很多中小企业按较低标准缴的。
当然，少缴社保公积金会多缴个税。

Quaintjade

2016-10-31 16:59:56 +08:00

@shijingshijing
这种避税方式是受到国际转让定价约束的（一般是 OECD 提出的框架），不是想定什么价就定什么价。所以这些大企业必须有一个法务团队对转让定价的依据和理由做一大堆书面记录，以证明爱尔兰公司买卖给本国公司的价格是合理的。
税务局则会想方设法证明爱尔兰公司买卖给本国公司的价格是不合理的，存在逃税，然后罚款。

所以这种避税其实游走在边缘上，企业和税务局经常要进行较量。