今天才知道年终奖一次性计税的惊天 bug

[unt]

36100 拿到手比 36000 少，请问大家真的是这样吗，上小学时的一道数学题成了现实了。

[mschultz]

@cmdOptionKana #98
「但我有没有说过，我这个函数，它的计算结果是首尾相连的？我没说过。」
「注意，首尾相连这个要求，是你希望，不是我的承诺。」

实际上你「几乎」承诺了。

首先，根据国税发〔 2005 〕 9 号文的一个链接，https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/zjfg/2011-02/23/content_739bbfc1f7364a4a9b6091fc025662a2.shtml
我们进而找到对应的政策解读： https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/wzjd/2009-05/07/content_f354ca0442354599a94fc028217ed3d6.shtml

其中有一句：「计算方法是：用全年一次性奖金总额除以 12 个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。」而这里的「工资、薪金所得项目税率表」，明显是指当时个税法里面的税率表，而个税法明确写了工资薪金所得适用超额累进税率。

也就是说：你引用了超额累进税率表中的数据，还引用了在超额累进税率计算中有特定数学意义的词汇「速算扣除数」，眼看就让广大群众都「觉得」你就就要按照超额累进税率的明确规则计算了 …… 但是一转头，在计算过程中悄悄埋陷阱多收税，导致计算结果根本不是超额累进税率，反而接近全额累进税率。

这就好比你给我一个函数 continuous_function( )，然后说：“我这个函数起名叫 continuous function ，但这只是个惯用名字，我并不保证它在数学意义上是连续的，多想了是你的责任”

怎么说呢，也许这不违法，但在普罗大众眼里，肯定是耍赖了。被喷的话不冤枉。

@chairuosen #99

[cmdOptionKana]

@gtx990
@chairuosen
@anzu
@mschultz

为什么大家会认为不够优美的缝合怪就等于 bug ？

这显然证据不足，因为还有一个重点：这个缝合怪能避免吗？

如果这个缝合怪是必须存在的，不能避免的，也就是说，如果必须要做一个速算表/速算公式，那么关键就会变成：你能设计一个更优美的缝合怪吗？如果不能，那凭什么说缝合怪是 bug 呢？

[fzls]

@cmdOptionKana #122 扣除数*10 不就符合逻辑了吗，同样也是缝合怪

[fzls]

@snw #120 很简单啊，年终奖单独适用一套累进计算额度不就好了- -现在这个不就是这样，每年其他部分累加计算，年终奖这部分可以选择使用这个方案单独计算，唯一奇葩的就是按照单独纳税额度来计算的扣税额使用的是 12 个月的，而速算扣除数却用了单个月的

[mschultz]

@cmdOptionKana #122 如果要求只是让函数给人感觉「更优美简洁」、不考虑国家税收收入数额问题（我的权力地位还没到考虑这个问题的地步😂）的话 —— 方案微调一下就可以的。

1. 如果想多收税，那就直接明说一次性奖金适用全额累进税率，36000 以下全额 3%，36000 - 144000 全额 10%，依此类推，没有扣除数的概念。
2. 如果不想多收税，想给人民群众优惠，那就一次性奖金直接单独适用 3% - 45% 的超额累进税率。

不用搞弯弯绕的参数，计算也方便好理解，也不怎么缝合。

====
现行的缝合怪方案与上述方案 1 有多大区别呢？感觉就是做了一个「超额累进」的样子，让人民群众观感好一点？
但实质上不是超额累进，然后就被看出端倪的群众骂。反正方案 1 也是挨骂，哈哈。可能骂的人会更多吧。

[snw]

@fzls
要是速算扣除数乘以 12 ，曲线是顺眼了，但离业务逻辑差远了。
乘以 12 翻译成业务语言是：“把年终奖分成 12 个月，每个月重新从最低档税率开始重新累进个税”，相当于额外给了 12 个月给你分摊年终奖，而不是把年终奖摊到月度工资上面。

至于你说年终奖单独适用一套累进计算额度......个税的税率表是写进税法的，那得修改税法才行。

至于你说现在年度综合所得纳税+年终奖可以单独计算......我前面说过了，改成年度综合所得纳税之后，理论上就没必要继续给年终奖单独计算了，无非是现在经济不好，所以打着延续政策的名义给个税优惠罢了。这是暂时补丁，不是应该有的东西。

[changnet]

@snw 我都不知道你们在争什么，我觉得 snw 说得很清楚了。

很久以前，年终奖是合并到当月工资里计算的。假设 12 月工资为 0 的情况下，年终奖要扣 4410 ，即到手 36000 - 4410 = 31590

于是大家觉得这计算方式不够好，改进一下，变成：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数 12 ，即 36001 ，平均到 12 个月，税率 10%，速算 210 ，则税为 36001×10%-210=3390.1 ， 到手 32610.9

你看，改进后，工资是独立算的，年终奖 32610.9 也比原来的算法的 31590 多，这不是优惠了吗？

没错，这算法是有问题，人家也没否认。至于为什么有问题也这样做 snw 不也解释了吗？但是比原来的算法有进度不是。而且现在不也有新的税法了吗？按年总收入来算。

然后一帮人在 2024 的角度对这算法口诛笔伐有什么意义？就好比大家都在说 md5 算法有问题，会出现冲突。人家是有问题，但是在当时简单够用。

[snw]

@mschultz
见 126 楼，你提的方案相当于额外给了 12 个月用来分摊年终奖（即从 3%开始适用累进税率），这就是我说的看起来很好看但离本质差很远的东西。

[mschultz]

@snw #119 你说问题的本质是「（应该）摊到每月收入上再超额累进」，我可不可以进一步解读为「月度收入高的人，其年终奖的税率应该更高一些；月度收入低的人年终奖税率也低一些」。也就是说，新税法的做法最接近问题本质。

只是 19 年前财税界电算水平不高，「最大的问题在于（每个人月度工资不同，所以在快捷计算上）没有实操性。」，所以才实行国税发〔 2005 〕 9 号补丁。

这个补丁其实做了一个隐含的、非常粗糙的假设：就是年终奖越高的人，他的平时工资大概也越高，如果将年终奖均摊到 12 个月（本质算法），均摊过来的这部分更可能直接适用高税率。

因此，年终奖直接适用「全额累进税率」更接近问题的本质。现行方案约等于在全额累进税率的基础上做了一定的「扣除数」补偿。

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那么现在剩下的主要问题是：这个「扣除数」补偿的*数值选择* 和 *名词选择* 极具误导性，给补偿的解释也挺牵强的。不排除是官方刻意误导（？）。最后也免不了挨骂，这个帖子里那么多回复就是例子。

[106npo]

@changnet 有点小错误是, 国税发〔 2005 〕 9 号 之前用的是 国税发〔 1996 〕 206 号.
一次性奖金是单独作为一个月的工资计算纳税的,不需要假设 12 月的工资为 0.

这也可能是 国税发〔 2005 〕 9 号 算法中减除一个月的速算扣除额的隐藏原因,因为之前就另外给了一个月用于缴税.

[liuweiqing]

持保留态度

[snw]

@xmumiffy
谢谢，这解答了我的困惑。
看起来像是政策升级（从“视同单独一个月计税”升级成“视同在 12 个月均匀取得”）过程中，为了兼容旧政策所以留下的“祖传代码”😂

[chairuosen]

我本身也是开发，我非常讨厌开发在面对自己写出的 BUG 时，各种狡辩这不是 BUG 的行为。
在楼上我看到了：
1 ，历史继承的所以不是 BUG
2 ，占了便宜所以不是 BUG
3 ，人家专业的所以不是 BUG
4 ，需求就是人家出的所以不是 BUG

我是用户，我用着有问题，就是 BUG

[chairuosen]

@chairuosen #133 这个问题根本不需要从过程分析。只需要从结果分析：发的多，拿的多，发的少，拿的少。跟多劳多得一样，是理所应当的。 发的多拿的少，我付出多奖金高到手的反而少，我凭什么付出。违背历史发展规律，你不认为是 BUG 无所谓，历史会把你淘汰。

[skull]

36001~38566.67 是禁区，38566.67~41775 是低效区

[snw]

@chairuosen
我是(半个)业务部门，我很讨厌开发用“代码优雅性”、“我觉得应该怎样怎样”来试图直接篡改业务逻辑。
由业务逻辑导致的意外结果，而且有 workaround 的情况下，应该先制定业务逻辑的改进方案，而不是想当然地直接改代码。

[chairuosen]

@snw #136 有意外结果的业务逻辑不就是 BUG 么。业务逻辑的改进方案不就是改 BUG 么？

[kkbblzq]

@snw 这种所谓的唯权威论是不能让我信服的，这种无论从数学角度还是实际执行上都有明显问题的算法，单纯以有优惠就是对的来解释是很强行的；像极了那种"领导说的就是对的，错的也是对的"，我完全没有从你的说法中找到任何可以佐证的证据，而是直接以“官方给的算法一定是对的”的角度，然后自圆其说的拿一些所谓的背景来找补。

[mschultz]

@changnet #127 至今还在讨论的原因是：1.新税法虽最合理，但新税法下很多人税负增加了，还不如用那个有问题的算法。
2.官方允许老算法继续应用到 2027 年。现行的政策就应该容许批评的声音。
3.这个补丁算法虽然是比更老的算法优惠，但人们永远希望它能更优惠。诶，它不是长得有点儿像超额累进税率吗？人们希望它真的是。毕竟那样又可以交更少的税咯。啊，仔细一看原来不是啊，遗憾，批判一下。

“如何让自己少交点钱” 这个话题别说 2024 年，4202 年也可以热烈讨论啊，如果那时候人类还没灭亡的话

[KgM4gLtF0shViDH3]

没有年终奖就没有烦恼了